金融監督管理委員會　令 
發文日期：中華民國115年7月21日
發文字號：金管證審字第1150382918號
一、依據會計師法第四十三條及會計師受託查核簽證財務報表規則第二十八條規定辦理。
二、經核准辦理公開發行公司財務報告查核簽證之聯合或法人會計師事務所應於合夥契約或章程，訂明工作底稿之所有權。倘查核工作底稿係屬會計師所有，查核工作底稿應由共同查核簽證會計師共同負善良保管之責任，嗣後業務事件主管機關調閱時，若有任何一方無法提示查核工作底稿，另一方應負責提示相關查核工作底稿影本，否則雙方均應負擔未提示工作底稿之責任。倘查核工作底稿係屬聯合或法人會計師事務所所有，則會計師退出會計師事務所時，查核工作底稿應由會計師事務所保管，惟會計師因繼續承接該客戶而需借閱以前年度之查核工作底稿或因法院或有關政府機關依法調閱時，會計師事務所不得拒絕。
三、本令自即日生效；行政院金融監督管理委員會中華民國九十六年三月十三日金管證六字第Ｏ九六ＯＯＯ八二ＯＯ號函，依本會一百十五年七月二十一日金管證審字第一一五Ｏ三八二九一八一號函，自即日停止適用。
 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年7月20日
發文字號：金管銀法字第11502720631號
　修正「金融機構及提供虛擬資產服務之事業或人員防制詐欺犯罪危害應遵循事項辦法」。
　　附修正「金融機構及提供虛擬資產服務之事業或人員防制詐欺犯罪危害應遵循事項辦法」

    本會證券期貨局辦理本會成立後函令（95年7月1日至96年6月30日）檢討作業，認為部分法令已無保留必要、或不合時宜、或所涉業務已移他機關、或非屬法令，或其他等，爰對外公告揭露第1次法規下架清單計249則（詳下架清單，如附件）。
本會證券期貨局亦將於115年11月20日起將該等函令自「證券暨期貨法令判解查詢系統」中移除，同時不再援用該等命令或行政函令作為本會裁罰等處分之依據。
對於公告下架之法規有任何意見或建議者，可於本公告之次日起20日內提出。
聯絡單位：本會證券期貨局證券發行組(法務科) 
聯絡電話：(02)2774-7328
 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年7月15日
發文字號：金管證審字第1150382866號
　廢止行政院金融監督管理委員會中華民國九十三年九月三日金管證六字第Ｏ九三ＯＯＯ四一八三號令（清單如附件），並自即日生效。
 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年7月14日
發文字號：金管保壽字第11501343161號
　修正「人身保險業辦理利率變動型保險商品業務應注意事項」第七點、第八點，並自中華民國一百十六年一月一日生效。
　　附修正「人身保險業辦理利率變動型保險商品業務應注意事項」第七點、第八點
 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年7月8日
發文字號：金管證投字第1150382965號
　
一、依據證券投資信託及顧問法第三條第三項第三款及第四條第三項第三款規定，核准兼營證券投資顧問業務之證券投資信託事業及證券投資顧問事業（不含兼營），經本會許可經營全權委託投資業務，並完成換發營業執照後，得經營以下業務：
(一)接受客戶委任提供具運用決定權之證券投資顧問服務。
(二)接受客戶委任提供具運用決定權之證券投資顧問服務，並代為執行交易。
(三)接受客戶委任提供證券投資分析建議，並代為執行交易。
二、證券投資信託事業及證券投資顧問事業辦理前點業務，應符合下列規定：
(一)所稱客戶應以外國專業投資機構為限。所稱專業投資機構，係指符合金融消費者保護法第四條規定之專業投資機構。
(二)所稱具運用決定權之證券投資顧問服務，係指證券投資信託事業及證券投資顧問事業接受客戶委任提供證券投資分析建議，並與客戶約定由客戶依其所提供證券投資分析建議從事證券投資行為。
(三)所稱代為執行交易，係指證券投資信託事業及證券投資顧問事業接受客戶委託代理從事有價證券投資或證券相關商品交易行為。
(四)證券投資信託事業及證券投資顧問事業辦理前點業務，應與客戶訂定證券投資顧問契約，明定其與客戶間因委任所生之各項權利義務內容，至少包括投資或交易基本方針、投資或交易範圍之約定與變更、投資或交易決策之授與及限制、證券經紀商之指定與變更、委託報酬與費用之計算等。
(五)證券投資信託事業及證券投資顧問事業為客戶辦理前點業務涉及代為執行交易者，得不受證券投資顧問事業管理規則第十三條第二項第二款、證券投資信託事業負責人與業務人員管理規則第十三條第二項第十一款及證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則第十五條第二項第二款有關前開事業及其人員不得有代理他人從事有價證券投資或證券相關商品交易行為規定之限制。
(六)證券投資信託事業及證券投資顧問事業辦理前點業務應於內部控制制度訂定有效防範利益衝突之作業原則，以確保公平對待所有客戶。所稱有效防範利益衝突作業原則，準用本會中華民國一百零七年一月二日金管證投字第一Ｏ六ＯＯ四一六一二號有關防範利益衝突及控管措施之令規定。
三、證券投資信託事業及證券投資顧問事業從事第一點業務，應於每月第五個營業日前，依中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會規定辦理資訊申報。
四、本令自即日生效；本會一百十二年十月二十六日金管證投字第一一二Ｏ三八四六八二號令，自即日廢止。

金融監督管理委員會　令

發文日期：中華民國115年7月7日
發文字號：金管證券字第1150382854號
　廢止行政院金融監督管理委員會中華民國九十五年八月十七日金管證二字第Ｏ九五Ｏ一二九五九一號令、九十五年十二月二十九日金管證二字第Ｏ九五Ｏ一五三六Ｏ一號令、九十六年三月二十七日金管證二字第Ｏ九六ＯＯ一一六二一號令、九十六年六月二十日金管證二字第Ｏ九六ＯＯ二九八三Ｏ號令及九十五年八月二十二日金管證二字第Ｏ九五Ｏ一三一Ｏ二八號令（清單如附件），並自即日生效。

金融監督管理委員會　令

發文日期：中華民國115年6月30日
發文字號：金管證發字第1150382340號
　
一、訂定「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」規定之「外國發行人募集與發行有價證券基本資料表」、「律師法律意見書及檢查表」、「外國發行人申報案件檢查表」及「承銷商總結意見」。
二、本令自即日生效；本會中華民國一百十二年五月四日金管證發字第一一二Ｏ三八一三二六號令及一百零四年十一月十六日金管證發字第一Ｏ四ＯＯ四五一七一一號令，自即日廢止。
 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年6月24日
發文字號：金管證發字第1150382580號

修正「發行人募集與發行有價證券處理準則」第八條、第十三條
　　　　及「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」第五條。
　　附修正「發行人募集與發行有價證券處理準則」第八條、第十
　　　　三條及「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」第五
　　　　條
 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年6月17日
發文字號：金管保財字第11504920051號
　
一、保險業依保險業資金辦理專案運用公共及社會福利事業投資管理辦法（以下簡稱本辦法）第三條第一項第六款規定，投資依促進民間參與公共建設法（以下簡稱促參法）或其他法令辦理之公共建設，且參與方式符合促參法第八條第一項第六款所稱「配合政府政策，由民間機構自行備具私有土地投資興建，擁有所有權，並自為營運或委託第三人營運」者，於本辦法第九條第一項規定之書件說明投資計畫及目的報經本會核准，且與主辦機關簽訂投資契約後，保險業投資之不動產用於參與前開公共建設者，得改依本辦法規定辦理。
二、本令自即日生效。

金融監督管理委員會　函

受文者：如正副本
發文日期：中華民國115年6月17日
發文字號：金管銀合字第1150140011號
速別：普通件
密等及解密條件或保密期限：
附件：如主旨
主旨：檢送「本國銀行加強辦理中小企業放款方案(第二十一期)」及修正條文對照表各一份，請查照。
說明：旨揭方案業於115年6月3日經行政院備查，請貴行配合持續在風險控管原則下加強對中小企業辦理放款。
正本：臺灣銀行股份有限公司（代表人凌OO女士）、臺灣土地銀行股份有限公司（代表人何OO先生）、合作金庫商業銀行股份有限公司（代表人林OO先生）、第一商業銀行股份有限公司（代表人邱OO女士）、華南商業銀行股份有限公司（代表人陳OO女士）、彰化商業銀行股份有限公司（代表人胡OO先生）、上海商業儲蓄銀行股份有限公司（代表人李OO先生）、台北富邦商業銀行股份有限公司（代表人蔡OO先生）、國泰世華商業銀行股份有限公司（代表人郭OO先生）、中國輸出入銀行（代表人戴OO先生）、高雄銀行股份有限公司（代表人徐OO女士）、兆豐國際商業銀行股份有限公司（代表人董OO先生）、花旗（台灣）商業銀行股份有限公司（代表人張OO女士）、王道商業銀行股份有限公司（代表人駱OO女士）、臺灣中小企業銀行股份有限公司(代表人李OO先生)、渣打國際商業銀行股份有限公司（代表人陳OO先生）、台中商業銀行股份有限公司（代表人李OO先生）、京城商業銀行股份有限公司（代表人歐OOO先生）、滙豐（台灣）商業銀行股份有限公司（代表人紀OO先生）、瑞興商業銀行股份有限公司（代表人郭OO先生）、華泰商業銀行股份有限公司（代表人賴OO先生）、臺灣新光商業銀行股份有限公司（代表人賴OO先生）、陽信商業銀行股份有限公司（代表人陳OO先生）、板信商業銀行股份有限公司（代表人謝OO女士）、三信商業銀行股份有限公司（代表人廖OO先生）、聯邦商業銀行股份有限公司（代表人林OO先生）、遠東國際商業銀行股份有限公司（代表人周OO先生）、元大商業銀行股份有限公司（代表人張OO先生）、永豐商業銀行股份有限公司（代表人曹OO先生）、玉山商業銀行股份有限公司（代表人黃OO先生）、凱基商業銀行股份有限公司(代表人楊OO先生)、星展（台灣）商業銀行股份有限公司（代表人伍OO先生）、台新國際商業銀行股份有限公司（代表人吳OO先生）、安泰商業銀行股份有限公司（代表人俞OO女士）、中國信託商業銀行股份有限公司（代表人陳OO先生）、將來商業銀行股份有限公司(代表人郭OO先生)、連線商業銀行股份有限公司（代表人黃OO先生）、樂天國際商業銀行股份有限公司(代表人王OO先生)
副本：中央銀行、經濟部、國家發展委員會、財政部、財團法人中小企業信用保證基金（代表人魏OO先生）、中華民國銀行商業同業公會全國聯合會（代表人董OO先生）、社團法人中華民國全國中小企業總會（代表人李OO先生）、本會銀行局(均含附件)

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年6月16日
發文字號：金管保財字第11504916971號
　
一、保險業資金辦理專案運用投資下列行政院核定之推動方案，且經目的事業主管機關認定屬於推動方案鼓勵投資之產業，核屬保險法第一百四十六條之五授權訂定之「保險業資金辦理專案運用公共及社會福利事業投資管理辦法」（以下簡稱本辦法）第二條第七款所稱之其他配合政府政策之資金運用項目：
(一)AI新十大建設推動方案。
(二)其他行政院核定之推動方案。
二、保險業投資前點各款所列事項，如被投資對象同時符合本辦法第三條或第四條所定事項者，應改依各該條相關規定辦理。
三、本令自即日生效。

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年6月16日
發文字號：金管保財字第11504916972號
　
一、依據「保險業資金辦理專案運用公共及社會福利事業投資管理辦法」（以下簡稱本辦法）第二條第二款及第七條第一項第三款規定辦理。
二、本辦法第二條第二款所稱符合主管機關所定條件且投資範圍為配合政府政策項目之私募股權基金，以下列標的為限：
(一)以證券投資信託事業經本會核准運用自有資金轉投資之子公司擔任普通合夥人所設立之國內私募股權基金。
(二)以證券商經本會核准轉投資之子公司擔任普通合夥人所設立之國內私募股權基金。
(三)依「國家發展委員會促進私募股權基金投資產業輔導管理要點」取得資格函之國內私募股權基金。
三、保險業辦理前點之私募股權基金投資，其投資範圍限於下列項目：
(一)本辦法第二條所稱政府核定之基礎建設、第三條所列之公共投資事項及第四條所稱社會福利事業。
(二)本會中華民國一百零六年三月二十一日金管保財字第一Ｏ六一Ｏ九Ｏ八Ｏ二一號令核釋政府核定之五加二新創重點產業，包括綠能科技、亞洲矽谷、生技醫藥、國防產業、智慧機械、新農業及循環經濟產業。
(三)本會一百十一年一月二十八日金管保財字第一一ＯＯ四三六五九八一號令核釋政府核定之六大核心戰略產業，包括資訊及數位產業、資安卓越產業、臺灣精準健康產業、國防及戰略產業、綠電及再生能源產業、民生及戰備產業。
(四)本會一百十四年三月二十六日金管保財字第一一四Ｏ四九Ｏ四五一二號令核釋主要經濟活動符合「永續經濟活動認定參考指引」所定永續認定條件之企業及其他經目的事業主管機關認定具有氣候變遷調適、淨零排放或永續轉型效益之標的。
(五)本會一百十五年二月十二日金管保財字第一一五Ｏ四九Ｏ四二二一號令核釋政府核定之五大信賴產業，包括半導體產業、人工智慧產業、軍工產業、安控產業及次世代通訊產業。
(六)本會一百十五年六月十六日金管保財字第一一五Ｏ四九一六九七一號令核釋配合「AI新十大建設推動方案」及其他行政院核定之推動方案，且經目的事業主管機關認定屬於推動方案鼓勵投資之產業。
四、保險業辦理第二點之私募股權基金投資，依本辦法第七條第一項第三款第二目規定，不得超過該私募股權基金已發行股份總數或實收出資額百分之二十五。
五、本令自即日生效；本會中華民國一百十五年二月十二日金管保財字第一一五Ｏ四九Ｏ四二二二號令，自即日廢止。

 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年6月16日
發文字號：金管保財字第11504916973號
　
一、依據「保險業資金辦理專案運用公共及社會福利事業投資管理辦法」（以下簡稱本辦法）第二條第七款、第五條第二項第四款及第十條第一項第五款規定辦理。
二、保險業資金辦理專案運用，投資經行政院同意、行政院國家發展基金管理會參與投資成立之國家級投資公司所設立之國內基金，核屬本辦法第二條第七款所稱之其他配合政府政策之資金運用項目。
三、保險業辦理前點之國內基金投資，其投資範圍限於下列項目：
(一)本會中華民國一百零六年三月二十一日金管保財字第一Ｏ六一Ｏ九Ｏ八Ｏ二一號令核釋政府核定之五加二新創重點產業，包括綠能科技、亞洲矽谷、生技醫藥、國防產業、智慧機械、新農業及循環經濟產業。
(二)本會一百十一年一月二十八日金管保財字第一一ＯＯ四三六五九八一號令核釋政府核定之六大核心戰略產業，包括資訊及數位產業、資安卓越產業、臺灣精準健康產業、國防及戰略產業、綠電及再生能源產業、民生及戰備產業。
(三)本會一百十四年三月二十六日金管保財字第一一四Ｏ四九Ｏ四五一二號令核釋主要經濟活動符合「永續經濟活動認定參考指引」所定永續認定條件之企業及其他經目的事業主管機關認定具有氣候變遷調適、淨零排放或永續轉型效益之標的。
(四)本會一百十五年二月十二日金管保財字第一一五Ｏ四九Ｏ四二二一號令核釋政府核定之五大信賴產業，包括半導體產業、人工智慧產業、軍工產業、安控產業及次世代通訊產業。
(五)本會一百十五年六月十六日金管保財字第一一五Ｏ四九一六九七一號令核釋配合配合「AI新十大建設推動方案」及其他行政院核定之推動方案，且經目的事業主管機關認定屬於推動方案鼓勵投資之產業。
四、保險業投資第二點之國內基金，如該國內基金為私募股權基金者，核屬本辦法第五條第二項第四款所稱之其他配合政府政策並符合主管機關規定之被投資對象。
五、保險業投資第二點之國內基金，核屬本辦法第十條第一項第五款所稱之其他符合主管機關規定之情形，得經董事會決議或其授權範圍內，逕為辦理投資，但仍應備具本辦法第九條第一項文件供主管機關事後查核。主管機關得定期檢查保險業投資情形，並視經濟情況及其實際辦理績效，限制或審核之。
六、本令自即日生效；本會中華民國一百十五年二月十二日金管保財字第一一五Ｏ四九Ｏ四二二三號令，自即日廢止。
 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年6月16日
發文字號：金管保財字第11504916974號
　
一、依據「保險業資金辦理專案運用公共及社會福利事業投資管理辦法」（以下簡稱本辦法）第二條第七款及第十條第一項第五款規定辦理。
二、保險業辦理經外國中央政府、外國中央政府所設立信用保證機構或經濟合作發展組織（OECD）公布之官方輸出信用保證機構（以下統稱信用保證機構）提供保證或保險之放款業務，以擔任聯合貸款案之參加行為限，且符合下列條件者，核屬本辦法第二條第七款所稱其他配合政府政策之資金運用項目：
(一)放款對象申請放款之用途，用於投資下列事項：
１、本會中華民國一百零六年三月二十一日金管保財字第一Ｏ六一Ｏ九Ｏ八Ｏ二一號令核釋政府核定之五加二新創重點產業，包括綠能科技、亞洲矽谷、生技醫藥、國防產業、智慧機械、新農業及循環經濟產業。
２、本會一百十一年一月二十八日金管保財字第一一ＯＯ四三六五九八一號令核釋政府核定之六大核心戰略產業，包括資訊及數位產業、資安卓越產業、臺灣精準健康產業、國防及戰略產業、綠電及再生能源產業、民生及戰備產業。
３、本會一百十四年三月二十六日金管保財字第一一四Ｏ四九Ｏ四五一二號令核釋主要經濟活動符合「永續經濟活動認定參考指引」所定永續認定條件之企業及其他經目的事業主管機關認定具有氣候變遷調適、淨零排放或永續轉型效益之標的。
４、本會一百十五年二月十二日金管保財字第一一五Ｏ四九Ｏ四二二一號令核釋政府核定之五大信賴產業，包括半導體產業、人工智慧產業、軍工產業、安控產業及次世代通訊產業。
５、本會一百十五年六月十六日金管保財字第一一五Ｏ四九一六九七一號令核釋配合「AI新十大建設推動方案」及其他行政院核定之推動方案，且經目的事業主管機關認定屬於推動方案鼓勵投資之產業。
(二)保險業應評估該外國中央政府財政狀況或該信用保證機構財務狀況，是否足以償付所擔保之債務，並應依國家地區別或機構別分別訂定對其風險承擔之限額，以落實風險控管作業。
(三)具正式保證或保險文件，在債務人不履行債務時，對該外國中央政府或該信用保證機構可直接請求履行保證或保險責任。
(四)於所擔保之貸款全數清償前，該外國中央政府或該信用保證機構保證或保險責任應為無條件且不可撤銷。
三、保險業辦理第二點所定放款案件，其放款金額應併入本辦法第七條第一項第一款規定計算，且對於同一放款對象之放款及投資總額，合計不得超過該保險業資金百分之五。
四、保險業辦理第二點所定放款案件，核屬本辦法第十條第一項第五款所稱之符合主管機關規定之情形，得經董事會決議或其授權範圍內，逕為辦理放款，並仍應具備下列文件供主管機關事後查核。主管機關得定期檢查保險業放款情形，並視社會經濟情況及其實際辦理績效，限制或審核之：
(一)放款計畫（含市場展望分析、放款對象之股東結構及經營團隊、放款條件、貸款期限、本息償還方式與時程、資金用途、還款來源與還款能力等之評估分析）。
(二)辦理資金專案運用、公共及社會福利事業投資及放款之明細及其績效分析（含各期投資及放款績效分析及說明）。
(三)債權保障方式（含該外國中央政府或該信用保證機構適格性及相關保證或保險文件等之確認）。
(四)放款對象之財務報告。但放款對象設立未滿一年者，免附。
(五)董事會會議決議或其授權文件。
(六)有關機關之審核文件。
(七)其他主管機關指定之資料。
五、本令自即日生效；本會中華民國一百十五年二月十二日金管保財字第一一五Ｏ四九Ｏ四二二四號令，自即日廢止。

 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年6月16日
發文字號：金管保財字第11504916975號
　
一、依據保險業辦理國外投資管理辦法（以下簡稱本辦法）第八條第三項第六款規定辦理。
二、本辦法第八條第三項第六款第二目之2所稱已依國家發展委員會促進私募股權基金投資產業輔導管理要點申請取得資格函，且投資範圍係配合政府政策項目之私募股權基金，其投資範圍限於下列項目之一：
(一)本會中華民國一百零六年三月二十一日金管保財字第一Ｏ六一Ｏ九Ｏ八Ｏ二一號令核釋政府核定之五加二新創重點產業，包括綠能科技、亞洲矽谷、生技醫藥、國防產業、智慧機械、新農業及循環經濟產業。
(二)本會一百十一年一月二十八日金管保財字第一一ＯＯ四三六五九八一號令核釋政府核定之六大核心戰略產業，包括資訊及數位產業、資安卓越產業、臺灣精準健康產業、國防及戰略產業、綠電及再生能源產業、民生及戰備產業。
(三)本會一百十五年二月十二日金管保財字第一一五Ｏ四九Ｏ四二二一號令核釋政府核定之五大信賴產業，包括半導體產業、人工智慧產業、軍工產業、安控產業及次世代通訊產業。
(四)本會一百十五年六月十六日金管保財字第一一五Ｏ四九一六九七一號令核釋配合「AI新十大建設推動方案」及其他行政院核定之推動方案，且經目的事業主管機關認定屬於推動方案鼓勵投資之產業。
三、本令自即日生效；本會中華民國一百十五年二月十二日金管保財字第一一五Ｏ四九Ｏ四二二五號令，自即日廢止。

 

金融監督管理委員會　令
發文日期：中華民國115年6月15日
發文字號：金管證券字第1150343879號
　
一、依期貨商經營證券交易輔助業務管理規則第三條第三款規定，證券交易輔助人接受證券投資人證券交易之委託書並交付證券商執行之範圍，以於臺灣證券交易所股份有限公司及財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易之有價證券（含融資融券）、興櫃股票交易、公開申購及外國有價證券交易等為限。
二、前點所稱外國有價證券交易範圍，依證券商受託買賣外國有價證券管理規則第五條第一項及第六條第一項規定辦理。
三、本令自即日生效；本會中華民國一百零三年八月六日金管證券字第一Ｏ三ＯＯ二五九Ｏ六號令，自即日廢止。
 

金融監督管理委員會　函

受文者：如正副本
發文日期：中華民國115年6月3日
發文字號：金管銀國字第1150271611號
速別：普通件
密等及解密條件或保密期限：
附件：更正函pdf檔、「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」條文、條文對照表、附表對照表勘誤表pdf檔
主旨：檢送「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第十一條、第十七條、第二十四條、第五十三條條文勘誤表、條文對照表勘誤表及第八條附表對照表勘誤表各1份，請查照更正。
說明：「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」業經本會於中華民國115年5月6日金管銀國字第11502710961號令修正發布。
正本：行政院公報編印中心(請刊登公報)
副本：行政院法規會、法源資訊股份有限公司（代表人王OO女士）、中華民國銀行商業同業公會全國聯合會（代表人董OO先生，請轉知所屬會員及外銀在臺分行）、有限責任中華民國信用合作社聯合社（代表人麥OO先生）、中華民國信託業商業同業公會（代表人邱OO女士）、中華民國票券金融商業同業公會（代表人魏OO先生）、本會資訊服務處、法律事務處、檢查局、保險局、證券期貨局、銀行局(均含附件)