金融監督管理委員會　令 
發文日期：中華民國114年9月25日
發文字號：金管證投字第1140384305號
　
　
　廢止行政院金融監督管理委員會九十四年八月二十二日金管證四字第Ｏ九四ＯＯＯ三六九一號令、行政院金融監督管理委員會九十四年八月二十四日金管證四字第Ｏ九四ＯＯＯ三七二Ｏ號令、行政院金融監督管理委員會九十四年十月三日金管證四字第Ｏ九四ＯＯＯ四三一四號令、行政院金融監督管理委員會九十四年九月八日金管證四字第Ｏ九四ＯＯＯ三九五一號令（清單如附件），並自即日生效。
 

金融監督管理委員會　公告 
發文日期：中華民國114年9月25日
發文字號：金管證投字第11403843052號
附件：
主旨：境外基金機構委任之總代理人依境外基金管理辦法第28 條第2項規定，辦理境外基金在國內募集及銷售之申報程序及申報書件，自即日停止適用。
依據：境外基金管理辦法第二十八條第二項規定。
公告事項：行政院金融監督管理委員會中華民國九十四年八月四日金管證四字第Ｏ九四ＯＯＯ三五Ｏ九號公告，自即日停止適用。
 

壹、公開發行公司等動態
一、預計114年9月26日生效。
二、停止公開發行案件：無。
三、京元電子股份有限公司（上市公司，證券代號2449）申報現金增資發行普通股80,000,000股，每股面額10元，總額新臺幣(下同)800,000,000元乙案，前因該公司有申報書件應記載事項不充分情事，經金融監督管理委員會於114年9月10日予以停止申報生效。該公司於114年9月25日提出補正，申請解除停止申報生效，且副本抄送相關單位，本案依「發行人募集與發行有價證券處理準則」第16條第1項規定，自114年9月25日起重新起算申報生效日，如無重大異常情事，屆滿12個營業日申報生效。
聯絡單位：證券期貨局證券發行組 黃科長 聯絡電話：(02)2774-7295

貳、證券投資信託基金案件
一、114年9月25日生效/核准：無。
二、自行補正案/停止申報生效案/解除申報生效案：無。

參、廢止行政院金融監督管理委員會94年8月22日金管證四字第0940003691號令等4則令。(金管證投字第1140384305號)
肆、境外基金機構委任之總代理人依「境外基金管理辦法」第28條第2項規定，辦理境外基金在國內募集及銷售之申報程序及申報書件，自即日停止適用。(金管證投字第11403843052號)
聯絡單位：證券期貨局投信投顧組 葉科長 聯絡電話：(02)2774-7357
 

       金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)近日通過對全球人壽保險股份有限公司(下稱全球人壽或該公司)違反法令之處分案。金管會於112年對全球人壽辦理一般業務檢查時，發現該公司未建立董事出差應事先申請並經公司核准之內部控制制度，核有違反保險法相關規定之情事，依保險法第171條之1第4項規定，核處新臺幣(以下同)300萬元罰鍰。
一、受裁罰之對象：全球人壽保險股份有限公司
二、裁罰之法令依據：保險法第171條之1第4項規定
三、違反事實理由：全球人壽雖訂有「董事差旅費申報作業辦法」據以核銷董事差旅費用，惟未就董事出差訂定應事先就出差目的、行程及與業務關聯性進行申請及核准之相關內控程序，不利確認參訪之必要性及合理性，以及董事出差與業務之關聯性。如:時任董事長及副董事長於110年至111年間赴國外進行不動產考察共計7次，經查渠等申請核銷出差經費時出具之差旅費報告表，於行程部分僅說明拜訪對象或不動產考察區域，所提事前規劃不動產考察資料未見內部評估軌跡，且公司內部相關會議或簽呈亦未曾有投資案關國家不動產或由公司負責人出國考察相關規劃。
四、裁罰結果：上述事實，顯示該公司確有未建立董事出差應事先申請並經公司核准之內部控制制度，致衍生董事長及副董事長多次赴國外出差申請核銷經費，未能出具事前規劃考察不動產之佐證資料，且無相關內部規範可適用等情事，不利公司確保預算核實支用，以及董事差旅具合理性、正當性、與業務關聯性。基於內部作業規範對於保險業穩健營運至關重要，該公司未建立完備之內部規範，其內部控制制度顯有疏漏，核有違反保險法第148條之3授權訂定之「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」第5條第1項第8款規定，依保險法第171條之1第4項規定，核處300萬元罰鍰。
五、其他說明事項：金管會呼籲，保險公司應確實建立完整有效之內部控制制度並據以落實執行，以確保公司之健全經營。

聯絡單位：保險局壽險監理組
聯絡電話：(02)8968-0763
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱
 

       金融監督管理委員會（下稱金管會）表示，因應信用合作社承做個人無擔保放款金額逐年成長，為減輕信用合作社於執行信用合作社法第三十七條準用銀行法第三十三條之三之授信限額須徵提同一關係人資料表範圍之作業負擔，爰研提「信用合作社對同一人或同一關係人之授信限額標準」（下稱本限額標準）第九條修正草案，將得不計入本限額標準授信限額之小額放款金額，由新臺幣(下同)一百萬元調整為二百萬元。
       按本限額標準規定信用合作社對同一自然人、非營利法人、同一營利法人、同一關係人之授信總餘額之上限，其目的係為使信用合作社可貸資金合理配置並降低、分散授信風險，避免信用合作社風險性資產集中於單一或少數客戶，影響信用合作社經營之安全性與健全性；另為加強推動辦理小額放款業務，對新臺幣一百萬元以下之小額放款，得不計入本限額標準之授信限額。本次修正主要係參考中華民國信用合作社聯合社建議，調高免計入授信限額之小額放款金額，以擴大免徵同一關係人資料表範圍，降低信用合作社之作業成本。金管會考量本限額標準自99年5月21日發布迄今信用合作社規模亦大幅成長，目前全體信用合作社淨值已近本限額標準發布時之2倍，考量信用合作社規模與體質現況，其對辦理大額暴險風險管理量能已有所提升，並為與銀行法之相關監理規範一致，爰適度調高其免計入授信限額之小額放款金額，修正本限額標準第九條規定，調高得不計入本規定授信限額之小額放款金額為二百萬元。
       另依信用合作社法第三十七條準用銀行法第三十二條有關不得對利害關係人為無擔保授信，但消費者貸款不在此限。金管會業以114年7月10日金管銀法字第11402720286號令釋明銀行法第三十二條之消費者貸款額度以每一消費者不超過二百萬元為限，信用合作社應比照辦理。
       金管會表示，本次修正草案除將刊登行政院公報外，亦將於金管會網站刊登修正草案總說明及條文對照表，各界如有任何意見，請於公告之翌日起60日內，至金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內提供意見。

檢附本限額標準第九條修正草案總說明及條文對照表。

聯絡單位：銀行局信用合作社組
聯絡電話：(02)8968-9715
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱

 

       金融監督管理委員會(下稱金管會)宣布我國將於117會計年度接軌國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(下稱IFRS 18)。國際會計準則理事會(下稱IASB)為回應投資人對於企業財務績效報導之可比性及透明度之關注，於113年4月9日發布IFRS 18，全面取代現行國際會計準則第1號「財務報表之表達」(下稱IAS 1)，以加強財務報表與投資人之溝通。金管會經調查評估適用IFRS 18對我國公開發行公司之實務影響後，規劃我國公開發行公司於117會計年度適用IFRS 18，俾利我國企業有充裕時間因應新準則規定；另我國企業如有提前適用IFRS 18之需求，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用IFRS 18規定。
IFRS 18適用影響評估
　　IFRS 18與現行IAS 1之主要差異係1.調整損益表之結構，新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目，並將損益區分為「營業」、「投資」及「籌資」等種類，使損益表表達更格式化；2.管理階層若於財務報表以外對外溝通對整體財務績效的觀點(如舉辦法說會新聞稿)中說明管理階層績效衡量指標，須於財務報表附註揭露相關績效指標的計算及調節過程；3.新增彙總及細分的原則，使投資人更聚焦於重大資訊。　　
　　基於IFRS 18為財務報表表達及揭露之重大變革，金管會為評估IFRS 18對我國企業之影響程度，前於114年3月起對上市櫃及興櫃公司發放問卷調查，經彙總企業回覆結果，並評估對企業及外界之影響，爰規劃我國企業於117會計年度適用IFRS 18，理由如下：
一、減輕企業同時接軌各項新制之壓力：IFRS 18對收益及費損之分類改變幅度較大，企業需投入相當人力、時間及資源辨識與現有準則規範之差異，俾配合進行相關系統、報導流程及管理性報表等之調整，至少須有1年之內部調整作業期間，且須於比較期間完成開帳；復考量我國上市櫃公司自115會計年度起陸續接軌IFRS永續揭露準則，為減輕企業於短期內同時接軌各項新制之壓力，爰規劃我國企業於117會計年度適用IFRS 18，給予企業較充裕時間因應。
二、投資人需了解新規定對企業營業損益之影響：我國現行綜合損益表對於非經常發生之損益係於營業外收入及支出表達，IFRS 18新規定則將不屬於投資及籌資種類之損益納入營業損益(包括非經常發生之處分不動產損益、減損損失、部分外幣兌換損益等)，可能增加企業營業損益之波動，為協助投資人了解IFRS 18規定對企業營業損益之影響，尚需時間對投資人進行教育宣導。
三、現行相關法規及監理指標須配合檢討調整：證券發行人財務報告編製準則及各業財務報告編製準則將須配合IFRS 18規定辦理修正，其他相關規定或監理指標之內容涉及營業損益或營業外收入及支出等，亦需時間配合檢討是否予以修正或調整。
金管會相關協助措施及未來推動工作重點
　　金管會為利企業及早熟悉IFRS 18規定，已展開各項接軌準備工作，包括委請會計研究發展基金會完成IFRS 18之正體中文版翻譯，證交所、櫃買中心已於113年11月至12月舉辦四場IFRS宣導會，由專家說明IFRS 18之規範重點，以利企業及早評估相關影響並預為因應；另透過證交所、櫃買中心、學者專家及會計師代表共同成立之「採用IFRS新準則工作小組」持續蒐集及討論外界對於適用新準則的實務議題，並製作與IFRS 18相關之問答集6則供外界參考，相 關 資 源 均 置 於 「 IFRS會 計 準 則 專 區 」，歡迎企業多加利用。　　
　　配合我國企業將於117會計年度適用IFRS 18新準則，金管會將儘速修正證券發行人財務報告編製準則，各業財務報告編製準則亦將配合辦理修正，以利企業調整相關資訊系統及作業流程，後續並將檢討修正其他相關法規，今年底將持續舉辦相關宣導活動，說明IFRS 18之規範重點及配合修正之法規內容，以及持續更新IFRS會計準則專區，及時提供企業相關宣導及教育資源，另針對IFRS 18之適用疑義持續討論並研擬相關問答集或提供實務指引，供企業參考，俾協助我國企業順利接軌適用IFRS 18。

聯絡單位：證券期貨局會計審計組
聯絡電話：(02)2774-7124
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱