金融監督管理委員會(下稱金管會)近日通過對富邦人壽保險股份有限公司(下稱富邦人壽或該公司)處分案，金管會對富邦金融控股股份有限公司一般業務檢查時，發現富邦人壽辦理藝術品購置及管理作業，以及國外差旅包機及其費用核銷作業等事項，有違反保險法相關規定情事，依保險法第171條之1第4項規定核處罰鍰新臺幣(以下同)600萬元。
一、    受裁罰之對象：富邦人壽保險股份有限公司。
二、    裁罰之法令依據：保險法第171條之1第4項。
三、    違反事實理由：富邦人壽辦理藝術品購置及管理作業，以及國外出差搭乘包機及其費用核銷作業等事項，有下列違規事實，核與保險法第148條之3第1項授權訂定之「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」第5條第1項第8款及第7條規定不符：
(一)    藝術品購置及管理作業相關缺失：
1.    該公司辦理高價藝術品採購作業，有直接購買後再進行補簽報作業，作業流程有顛倒情事，該公司未考量高價藝術品之特殊交易型態，難以適用一般採購流程，未建立高價藝術品採購之內部作業程序，採購相關管理辦法皆未訂有購置高價藝術品相關規範，內部控制三道防線功能未發揮，致內部控制制度有疏漏、不完整。
2.    該公司購置藝術品後之管理作業，有未落實執行內部規範情事，包括：藝術品無償借予其他公司未有借用相關紀錄，且借用期限逾內部規定期限；未落實盤點作業及執行搬移程序，不利落實資產之管理。購置後有收藏於倉儲公司，未依原定用途用於美化職場，有購置前未審慎評估及購置後未善盡用途等情形。
3.    購置藝術品會計帳務作業欠妥適，會計部門核銷未落實檢核，亦有收到藝術品完成點收後仍帳列「暫付款」，未即時轉列「其他資產」。藝術品帳務處理鑑價之委託外部專業機構部分人員鑑定專業不足，有欠妥適。
(二)    包機及其費用核銷作業相關缺失：
1.    董事長國外出差有搭乘包機情形，雖年度國外差旅費預算業經董事會通過，惟該公司未建立國外出差搭乘包機相關內部作業程序，相關出差辦法皆未訂有國外差旅搭乘包機相關規範，內部控制三道防線功能未發揮，致內部控制度有重大疏漏。
2.    該公司內部辦法規定國外差旅費用之核銷，由需求單位主管或上一層級主管核決，致有董事長核決自身包機費用核銷案件之利益衝突情事，費用核銷之分層負責規範有疏漏，顯示所訂分層負責程序影響公司內部控制執行之有效性。
四、    裁罰結果：
(一)    富邦人壽未建立高價藝術品採購作業之內部作業程序，且購置後有未依據內部作業規範落實管理之情事，又該公司未建立國外出差搭乘包機相關作業程序，且費用核銷作業之分層負責程序亦有疏漏。
(二)    基於內部作業規範對於保險業穩健營運至關重要，該公司內部規範未建立或未完備，內部控制三道防線功能未充分發揮，內部控制制度顯有重大疏漏，核與保險法第148條之3第1項授權訂定之保險業內部控制及稽核制度實施辦法第5條第1項第8款及第7條規定不符，爰依保險法第171條之1第4項規定，核處富邦人壽罰鍰600萬元，並請該公司提報改善計畫。
五、    其他說明事項：金管會呼籲，保險公司應確實建立完整有效之內部控制制度並據以落實執行，不得有逕辦理尚未建立內控程序之作業，以確保公司之健全經營。

聯絡單位：保險局壽險監理組  
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